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Contatti

Con la presente, siamo a richiederVi di effettuare i controlli preliminari e di consegnare all’ufficio contabilità la documentazione sotto indicata, per ottemperare agli adempimenti relativi alla Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA come previsto dall’ art. 21-bis, DL n. 78/2010 modificato dalla legge n.225 del 01/12/2016

La consegna della documentazione deve avvenire presso il nostro Studio entro i seguenti termini:

 

LIQUIDAZIONE

SCADENZA

TERMINE CONSEGNA DOCUMENTI

Gennaio – Febbraio – Marzo/Primo trimestre

31/05/2024

10/05/2024

Aprile – Maggio – Giugno/ Secondo trimestre

30/09/2024

30/07/2024

Luglio – Agosto – Settembre/ Terzo trimestre

02/12/2024

11/11/2024

Ottobre – Novembre – Dicembre /Quarto trimestre

28/02/2025

10/02/2025

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dopo la consegna della documentazione non sono consentite modifiche alle registrazioni Iva.

Distinti saluti.

 

Studio Valsecchi & Associati

 

1^ Fase: eseguire le seguenti verifiche sulle registrazioni effettuate nel trimestre.

A. Costi autovetture aziendale.

Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)

Costi auto: carburante, lubrificanti, manutenzione, canoni leasing. ecc…

 

 B. Costi di acquisto e di utilizzo servizi radiomobili (telefonini)

 Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)

Nel caso in cui si è adottata una percentualE di detraibilità superiore al 50 % deve essere compilata la sotto indicata scheda:

 

 

Imponibile

iva

Acquisti cellulari

 

 

Spese telefoniche cellulari

 

 

 

C. Verifica della corretta contabilizzazione Iva delle prestazioni alberghiere e di somministrazione alimenti

 

Prestazioni alberghiere e di ristorazione

Iva detraibile 100 %

Spese di rappresentanza

IVA INDETRAIBILE

 

Per poter beneficiare della detraibilità dell’Iva è necessaria l’emissione di fattura

 

D. Verifica della corretta contabilizzazione Iva degli omaggi

Si rammenta che il decreto n. 175/2014 o “Decreto Semplificazioni” entrato in vigore a dicembre del 2014 ha stabilito che Per quanto riguarda le spese di rappresentanza e gli omaggi di valore unitario non superiore a 50,00 euro si potrà detrarre l’IVA al 100%.

 

 

2^ Fase: dati e documenti da fornire allo studio

 

A. La vendita di beni, in precedenza acquistati o importati con Iva indetraibile, deve risultare operazione esente art. 10 n. 27 quinquies d.p.r. 633/72.

(Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale risulta la registrazione)

O       SI                 O          NO

 

B. Segnalare la vendita dei beni soggetti al regime del margine art. 36 D.L. 41/95

              (Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale risulta la registrazione)

O       SI                 O          NO

 

C. I soggetti che hanno effettuato acquisti e vendite CEE verifichino che siano stati presentati in dogana nei termini di legge i modelli Intrastat e che il totale degli stessi corrisponda al totale degli acquisti e delle vendite registrate nell’anno 2022. Nel caso in cui il totale non corrisponda specificare le motivazioni della eventuale differenza. Consegnare copie modelli intrastat presentati in dogana.

O       SI                 O          NO

 

D. Controllare e produrre fotocopia delle fatture relativi ad acquisti o servizi forniti da soggetti che si sono avvalsi della normativa prevista dalla Legge 244/2007 modificato dal 2012 ex art. 27 D.L. 98/11 (regime dei minimi), e della normativa prevista dall’articolo 1 Legge 190/2014 (regime forfetario) in tali fatture non è esposta l’IVA, sono da registrare come fuori campo iva.

O       SI                 O          NO

 

E. Compilare il seguente prospetto relativo alle operazionI con soggetti non residenti nel territorio nazionale.

 

 

IMPONIBILE

IVA

ACQUISTI BENI CEE

 

 

ACQUISTI SERVIZI CEE

 

 

IMPORTAZIONI (BOLLE DOGANALI)

 

 

ACQUISTI SERVIZI EXTRACEE

 

 

ACQUISTI REP. SAN MARINO

 

 

 

IMPONIBILE

 

VENDITE BENI CEE

 

 

PRESTAZIONE SERVIZI CEE

 

 

ESPORTAZIONI

 

 

PRESTAZIONI SERVIZI EXTRACEE

 

 

VENDITE REP. SAN MARINO

 

 

 

F. Per gli acquisti di rottame (art. 74 commi 7/8/9) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

ACQUISTI ROTTAME

IMPONIBILE

IVA

 

 

 

 

 

 

 

  1. Per gli acquisti di servizi resi dai subappaltatori nel settore edile (art. 17 commi 6) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

SERVIZI SUB APPALTATORI

IMPONIBILE

IVA

 

 

 

 

B. Per gli acquisti di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relativi a edifici per i quali l’imposta è dovuta dal cessionario, ai sensi dell’art. 17 comma 6 lettera a-ter) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

SERVIZI PULIZIA, DEMOLIZ. ECC.

IMPONIBILE

IVA

 

 

 

 

C. Allegare copia liquidazioni periodiche relative al trimestre (solo per i contribuenti mensili le 3 liquidazioni).

 

D. Allegare fatture di cessioni e acquisti relative ai beni strumentali e dei canoni leasing e noleggi effettuati nel trimestre.

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