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Contatti

Con la presente siamo a chiederVi la documentazione necessaria per la predisposizione del bilancio al 31/12/2022 e delle relative dichiarazioni dei redditi e irap. Vi ricordiamo le scadenze:

- approvazione bilancio (per le società di capitali) - 30 aprile (29 giugno in caso di rinvio)

- deposito bilancio in cciaa (per le società di capitali) – entro 30 giorni dall’approvazione

- versamento delle imposte - 30 giugno o 30 luglio (con maggiorazione), salvo eventuali proroghe.

 

Al fine di consentirci, nel Vs. interesse, il rispetto delle suddette scadenze, Vi chiediamo la massima collaborazione, precisione e tempestività nella preparazione di quanto richiesto.

La documentazione dovrà essere preparata entro e non oltre il 24/02/23 – 20/03/23 – 07/04/23

Non appena avrete predisposto il tutto, Vi preghiamo di contattarci per concordare le modalità di consegna.

 

Vi preghiamo di restituirci insieme alla documentazione preparata, una copia della presente circolare, compilata e firmata in calce dall’addetto alla consegna. In particolare per ogni voce indicare SI se la documentazione è presente, NO se non vi è documentazione, specificando la ragione (es. nessun contratto di leasing in essere) e aggiungendo eventuali note (es. documentazione non ancora pervenuta/da consegnare successivamente).

 

ATTENZIONE: laddove vengono richieste copie di fatture, per coloro che ci hanno rilasciato l’autorizzazione ad accedere alla sezione “fatture e corrispettivi” del portale AdE, che ci consente di visualizzare direttamente le fatture elettroniche, è possibile non allegare le copie a condizione che nei relativi mastrini o comunque nella documentazione allegata sino evidenziati con chiarezza il numero di documento, la data e il cliente/fornitore.

ELENCO DOCUMENTI:

 

1. MAGAZZINO / RIMANENZE

Valore del magazzino al 31/12/2022: fornire un prospetto sintetico con valori distinti per materie prime, merci, prodotti finiti o altre classi, possibilmente su carta intestata dell’azienda e firmato dal legale rappresentante

 

SI

NO

note

 

2. RATEI / RISCONTI

Stampa di tutti i partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 relativi a spese per affitti, noleggi, assicurazioni, tasse di circolazione e contratti di assistenza, canoni periodici, sponsorizzazioni o simili, e fotocopia di tutti i documenti registrati in tali conti, se riferiti a periodi a cavallo del 31/12/2022.

 

SI

NO

note

 

Risconti e spese anticipate: fotocopia di tutte le fatture e note di credito ricevute nel 2022 e registrate nel 2022, ma che si riferiscono a beni ricevuti (o servizi ricevuti) in tutto o in parte nel 2023.

 

SI

NO

note

 

Risconti e ricavi anticipati: Fotocopia di tutte le fatture o note di credito emesse nel 2022 e registrate nel 2022, ma che si riferiscono a beni consegnati (o servizi effettuati) in tutto o in parte nel 2023.

 

SI

NO

note

 

3. FATTURE E NOTE DI CREDITO DA RICEVERE

Fotocopia di tutte le fatture e note di credito ricevute nel 2023 e registrate nel 2023, ma che si riferiscono a beni ricevuti (o servizi ricevuti) nel 2022. Per ogni fattura evidenziare sul documento la data di registrazione e il conto nel quale è stato imputato il costo (o in alternativa stampare il relativo mastrino).

SI

NO

Note

 

Stampa di tutti i partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 e dal 01/01/2023 alla data dell’ultima registrazione del 2023 relativi a spese per energia elettrica, riscaldamento, telefono fisso mobile, acqua e altre utenze e fotocopia (se non già inclusa in uno dei punti precedenti) delle ultime 2 fatture registrate nel 2022 e delle prime 2 registrate nel 2023 in tali conti.

                       

SI

NO

Note

                                              

4. FATTURE E NOTE DI CREDITO DA EMETTERE

Fotocopia di tutte le fatture o note di credito emesse nel 2023 e registrate nel 2023, ma che si riferiscono a beni consegnati (o servizi effettuati) nel 2022.

 

SI

NO

note

 

5. IMMOBILIZZAZIONI

Stampa di tutti i partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 appartenenti al mastro “immobilizzazioni” (e eventuale conto “cessione cespiti”) e fotocopia di tutte le fatture di acquisto e vendita registrate in tali conti. Per le fatture di vendita di cespiti, allegare, se possibile, anche la fattura di acquisto originaria del cespite venduto.

 

SI

NO

note

 

6. MANUTENZIONI

Stampa di tutti i partitari/mastrini dall’01/01/2022 al 31/12/2022 relativi alle spese di manutenzione, e fotocopia di tutte le fatture di importo significativo o comunque riferite a manutenzioni straordinarie registrate in tali conti.

 

SI

NO

note

 

7. BANCHE

Riconciliazione rapporti bancari al 31/12/2022: fotocopia ultima pagina e/c con saldo al 31/12/2022 e indicazione dettagliata delle differenze rispetto al saldo contabile (conti correnti, effetti in portafoglio, effetti e salvo buon fine, conti anticipi, conti in valuta).           

 

SI

NO

note

 

Con riferimento alla liquidazione degli interessi attivi e passivi maturati nel 2022 ma liquidati in conto nel 2023 (o non ancora liquidati), consegnare copia dei prospetti di liquidazione trimestrali ricevuti nel 2022, specificando se sono già stati contabilmente rilevati nel conto contabile bancario o nei ratei passivi o in altro conto.

           

SI

NO

note

 

8. LEASING

Per tutti i leasing in essere: fotocopia dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 dei conti in cui sono stati registrati + rendiconto dei canoni pagati nel 2022 e calcolo degli interessi deducibili ai fini IRAP rilasciati dalla società di leasing (qualora non li abbiate ricevuti, Vi preghiamo di richiederli alle società di leasing).

  • Per i leasing stipulati nel 2022: fotocopia fattura del canone anticipato (maxicanone) e del contratto;
  • Per i leasing terminati nel 2022: fotocopia della fattura di riscatto;
  • Per leasing per i quali, nel 2022, si è usufruito di moratoria, indicare la data di inizio e fine del periodo di sospensione e allegare piano di ammortamento rimodulato (richiedere a società di leasing).

 

SI

NO

Note

N.CONTRATTI______ di cui nuovi _______  riscattati_______ sospesi________

 

9. FIDEJUSSIONI, AVVALLI, CAUZIONI, IPOTECHE E GARANZIE PRESTATE E RICEVUTE

Copia di tutte le garanzie rilasciate e/o ricevute nel corso del 2022 e di tutte le garanzie in essere al 31/12/2022 anche se rilasciate e/o ricevute in anni precedenti. Segnalare anche la presenza di impegni finanziari futuri (contratti siglati) e di rischi legati ad operazioni su strumenti derivati.

 

SI

NO

note

 

10. MUTUI/FINANZIAMENTI

Per tutti i mutui/finanziamenti in essere: fotocopia dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 dei conti in cui sono stati registrati e piano d’ammortamento completo (da cui si rilevino anche le rate successive al 31/12/2022 fino al completo ammortamento) e aggiornato (ad esempio in caso di moratoria/modifiche contrattuali).

  • Per i mutui/finanziamenti stipulati nel 2022: fotocopia del contratto.
  • Per i finanziamenti/mutui per i quali, nel 2022, si è usufruito di moratoria, indicare la data di inizio e fine del periodo di sospensione della quota capitale, e allegare la relativa documentazione.

 

SI

NO

Note

N.CONTRATTI______ di cui nuovi _______  riscattati_______ sospesi________

 

11. CLIENTI / FORNITORI

Elenco saldi dettagliati nominativi clienti e fornitori al 31/12/2022 evidenziando i clienti e i fornitori con saldi molto vecchi o che presentano eventuali anomalie.

Evidenziare in particolare se ci sono clienti falliti o in via di fallimento o in altra procedura concorsuale o comunque in sofferenza; preparare copia della documentazione disponibile (lettere, comunicazioni, pareri legali) relativa a tali clienti. Vi ricordiamo che è possibile portare in deduzione le perdite su crediti di importo fino a € 2.500, qualora il credito sia scaduto da oltre 6 mesi; Vi chiediamo pertanto di evidenziarci situazioni con tali caratteristiche.

 

SI

NO

Note

 

Per i clienti e/o fornitori in valuta estera aperti al 31/12/2022, elaborare una tabella indicando per ogni cliente/fornitore gli estremi di tutte le fatture ancora da incassare/pagare al 31/12/2022 (Numero fattura, data, importo in valuta, importo in Euro alla data di registrazione della fattura).

 

SI

NO

Note

 

Stampa di tutti i partitari/mastrini dall’01/01/2022 al 31/12/2022 di anticipi da clienti e anticipi a fornitori.

 

SI

NO

Note

 

12. DIPENDENTI/AMMINISTRATORI/COLLABORATORI/AGENTI

Se le paghe non sono gestite dal nostro studio consegnare i seguenti prospetti alla data del 31/12/2022 (da chiedere al consulente del lavoro):

 

RATEI FERIE E PERMESSI

SI

NO

note

TFR (inclusi dipendenti cessati nell’anno)

SI

NO

note

AUTOLIQUIDAZIONE INAIL

SI

NO

note

ELENCO FRINGE BENEFIT ASSEGNATI

SI

NO

note

DEDUZIONI IRAP

SI

NO

note

DATI ISA (studi di settore)

SI

NO

note

 

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 e gennaio/febbraio 2022 dei conti relativi a ritenute (erariali e sindacali) e contributi (INPS, INAIL e altri Enti) per dipendenti, lavoratori autonomi, collaboratori e amministratori. ATTTENZIONE: stampare sia i conti patrimoniali che quelli economici.

 

SI

NO

Note

 

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 e gennaio/febbraio 2023 dei conti relativi a debiti verso dipendenti, collaboratori e amministratori per stipendi, compensi e TFR (eventuale fondo trattamento fine mandato per amministratori). Per il TFR stampare anche il conto di costo, se movimentato.

 

SI

NO

Note

 

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 e gennaio/febbraio 2023 dei conti relativi a provvigioni ad agenti, e versamenti / ritenute ENASARCO.

 

SI

NO

Note

 

Per le società che erogano rimborsi chilometrici a dipendenti, collaboratori o amministratori per l’utilizzo della propria auto per svolgere l’attività lavorativa, sulla base delle tariffe ACI, predisporre un sintetico prospetto da cui risultino, per ogni soggetto a cui viene erogato il rimborso, le seguenti informazioni:

  • nome e qualifica soggetto
  • caratteristiche autovettura (marca, tipo, alimentazione, cavalli fiscali, Km medi annui totali percorsi),
  • totale rimborso in € erogato nell’anno,
  • totale Km percorsi nell’anno per l’attività lavorativa,
  • coefficiente tariffa applicata.

 

SI

NO

Note

 

Per le società che possiedono più autovetture destinate ad usi diversi (amministratore con fringe benefit / dipendenti con fringe benefit / uso aziendale senza fringe benefit), elaborare un prospetto contenente la suddivisione di ogni costo per tipo di uso dell’auto (v. esempio). Questo prospetto non è necessario se vi è una sola auto aziendale, oppure se vi sono più auto con usi diversi ma i conti contabili sono appositamente divisi e classificati.

 

 

costo

Codice conto

Auto amministratori con fringe benefit

Auto dipendenti con fringe benefit

Auto aziendale senza fringe benefit

Totale costo (=saldo contabile scheda)

Carburante

 

 

 

 

 

Manutenzione

 

 

 

 

 

Assicurazione

 

 

 

 

 

Tassa di circolaz.

 

 

 

 

 

Canoni leasing

 

 

 

 

 

Pedaggi

 

 

 

 

 

Altre spese auto

 

 

 

 

 

 

SI

NO

Note

 

13. IMPOSTE E TRIBUTI

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 dei conti sia economici che patrimoniali relativi alle imposte: IRES/IRAP (acconti e saldi), IVA, crediti fiscali, altre imposte (IMU, TASI, TARI, registro, tassa vidimazione, diritti camerali etc.)

 

SI

NO

Note

 

14. CONTRIBUTI E AGEVOLAZIONI

Documentazione relativa ad eventuali contributi europei/statali/regionali/provinciali/comunali, agevolazioni e aiuti cosiddetti “de minimis” (compresi gli aiuti sottoforma di garanzie per finanziamenti o affidamenti bancari) sia se già incassati, sia se riconosciuti ma non ancora incassati. Nel caso si tratti di contributi incassati allegare il mastrino del conto nel quale sono stati contabilizzati.

Vi ricordiamo che al link https://www.rna.gov.it/RegistroNazionaleTrasparenza/faces/pages/TrasparenzaAiuto.jspx potete trovare un elenco delle pratiche risultanti sul registro nazionale appositamente istituito per la Vostra Azienda.

 

15. DEBITI E CREDITI PARTICOLARI

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 dei seguenti conti patrimoniali:

 

Crediti verso altri o diversi

SI

NO

note

Debiti verso altri o diversi

SI

NO

note

Crediti verso soci

SI

NO

note

Debiti verso soci per finanziamenti

SI

NO

note

Riserve (se movimentate)

SI

NO

note

Partecipazioni

SI

NO

note

Crediti/Debiti verso società controll. o coll.

SI

NO

note

………………

 

 

note

………………

 

 

note

………………

 

 

note

Se necessario annotare accanto alle registrazioni una descrizione e allegare la relativa documentazione.

 

16. COSTI E RICAVI PARTICOLARI

Stampa dei partitari/mastrini dal 01/01/2022 al 31/12/2022 dei seguenti conti economici:

 

Spese di rappresentanza

SI

NO

note

Pasti, Viaggi e soggiorni

SI

NO

note

Fiere e mostre

SI

NO

note

Pubblicità

SI

NO

note

omaggi

SI

NO

note

Sopravvenienze attive

SI

NO

note

Sopravvenienze passive

SI

NO

note

………………

 

 

note

………………

 

 

note

………………

 

 

note

Se necessario annotare accanto alle registrazioni una descrizione e allegare la relativa documentazione.

17. BILANCIO

Situazione contabile aggiornata al 31/12/2022 (da stampare il giorno della consegna)

                                                          

N.B.: dopo il ritiro della documentazione non potrà essere più apportata alcuna modifica/aggiunta alla contabilità dell’esercizio 2022.

 

18. PARTITARI COMPLETI E PIANO DEI CONTI

Durante le attività di controllo e di lavorazione del bilancio, può emergere la necessità di verificare conti e scritture ulteriori rispetto a quelli qui richiesti. Per questo motivo e per minimizzare il disturbo che potremmo arrecarvi per richieste di integrazione, vi chiediamo, qualora ne abbiate la possibilità, di effettuare una esportazione su file (in pdf o altro), da inviarci via mail di:

  • Partitari completi economici e patrimoniali dal 01/01/22 al 31/12/22
  • Piano dei conti completo

Qualora il vostro programma non consenta l’esportazione di tali documenti, non vale la pena sprecare inutilmente carta, perciò eventualmente vi chiederemo i singoli dettagli all’occorrenza.

 

Grazie per la Vostra collaborazione.

Cordiali saluti

STUDIO VALSECCHI & ASSOCIATI

 

Per la consegna dei documenti contattare il Professionista di riferimento:

Dott.ssa Roberta Valsecchi - Dott.ssa Selena Frigerio

                                                                           

Consegna la documentazione:

 

il Sig./ la Sig.ra ______________________________________ in data _________________

 

Firma________________________________________________________

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