Circolare Comunicazione Iva Trimestrale - Circ. 36/21

 

Con la presente, siamo a richiederVi di effettuare i controlli preliminari e di consegnare all’ufficio contabilità la documentazione sotto indicata, per ottemperare agli adempimenti relativi alla Comunicazione Liquidazioni Periodiche IVA come previsto dall’ art. 21-bis, DL n. 78/2010 modificato dalla legge n.225 del 01/12/2016

La consegna della documentazione deve avvenire presso il nostro Studio entro i seguenti termini:

LIQUIDAZIONE	SCADENZA	TERMINE CONSEGNA DOCUMENTI
Gennaio – Febbraio – Marzo/Primo trimestre	31/05/2021	14/05/2021
Aprile – Maggio – Giugno/ Secondo trimestre	16/09/2021	30/07/2021
Luglio – Agosto – Settembre/ Terzo trimestre	30/11/2021	15/11/2021
Ottobre – Novembre – Dicembre /Quarto trimestre	28/02/2022	14/02/2022

 

Dopo la consegna della documentazione non sono consentite modifiche alle registrazioni Iva.

 

Distinti saluti.

                                                                              Studio Valsecchi & Associati    

1^ Fase: eseguire le seguenti verifiche sulle registrazioni effettuate nel trimestre.

1. Costi autovetture aziendale.

Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)

Costi auto : carburante, lubrificanti, manutenzione, canoni leasing. ecc…

 

1. Costi di acquisto e di utilizzo servizi radiomobili (telefonini)

 Indicare la percentuale di detraibilità applicata (____________)

Nel caso in cui si è adottata una percentuali di detraibilità superiore al 50 % deve essere compilata la sotto indicata scheda:

 

	Imponibile	iva
Acquisti cellulari
Spese telefoniche cellulari

 

1. Verifica della corretta contabilizzazione Iva delle prestazioni alberghiere e di somministrazione alimenti

 

Prestazioni alberghiere e di ristorazione	Iva detraibile 100 %
Spese di rappresentanza	IVA INDETRAIBILE

 

Per poter beneficiare della detraibilità dell’Iva è necessaria l’emissione di fattura

 

1. Verifica della corretta contabilizzazione Iva degli omaggi

Si rammenta che il decreto n. 175/2014 o “Decreto Semplificazioni” entrato in vigore a dicembre del 2014 ha stabilito che Per quanto riguarda le spese di rappresentanza e gli omaggi di valore unitario non superiore a 50,00 euro si potrà detrarre l’IVA al 100%.

 

 

2^ Fase: dati e documenti da fornire allo studio

 

1. La vendita di beni, in  precedenza acquistati o importati con Iva indetraibile, deve risultare operazione esente  art. 10 n. 27 quinquies d.p.r. 633/72.

(Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale  risulta la registrazione)

O       SI                 O          NO

 

1. Segnalare la vendita dei beni soggetti al regime del margine art. 36 D.L. 41/95

              (Allegare fotocopia fatture e mastrino dal quale risulta la registrazione)

O       SI                 O          NO

 

1. I soggetti che hanno effettuato  acquisti e  vendite CEE verifichino che siano stati presentati in dogana nei termini di legge i modelli Intrastat e che il totale degli stessi corrisponda al totale degli acquisti e delle vendite registrate nell’anno 2015. Nel caso in cui il totale non corrisponda specificare le motivazioni della eventuale differenza. Consegnare copie modelli intrastat presentati in dogana.

O       SI                 O          NO

 

1. Controllare e produrre fotocopia delle fatture relativi ad acquisti o servizi forniti da soggetti che si sono avvalsi della normativa prevista dalla Legge 244/2007 modificato dal 2012 ex art. 27 D.L. 98/11 (regime dei minimi), e della normativa prevista dall’articolo 1 Legge 190/2014 (regime forfetario) in tali fatture non è esposta l’IVA, sono da registrare come fuori campo iva.

O       SI                 O          NO

 

 

 

 

1. Compilare il seguente prospetto relativo alle operazione con soggetti non residenti nel territorio nazionale.

 

	IMPONIBILE	IVA
ACQUISTI BENI CEE
ACQUISTI SERVIZI CEE
IMPORTAZIONI (BOLLE DOGANALI)
ACQUISTI SERVIZI EXTRACEE
ACQUISTI REP. SAN MARINO
	IMPONIBILE
VENDITE BENI CEE
PRESTAZIONE SERVIZI CEE
ESPORTAZIONI
PRESTAZIONI SERVIZI EXTRACEE
VENDITE REP. SAN MARINO

 

 

1. Per gli acquisti di rottame ( art. 74 commi 7/8/9 ) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

ACQUISTI ROTTAME	IMPONIBILE	IVA

 

 

1. Per gli acquisti di servizi resi dai subappaltatori nel settore edile (art. 17 commi 6) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

SERVIZI SUB APPALTATORI	IMPONIBILE	IVA

 

1. Per gli acquisti di servizi di pulizia, di demolizione, di installazione di impianti e di completamento relativi a edifici per i quali l’imposta è dovuta dal cessionario, ai sensi dell’art. 17 comma 6 lettera a-ter) compilare il prospetto sottostante ed evidenziare nella liquidazione annuale il campo in cui sono inclusi tali valori.

 

SERVIZI PULIZIA, DEMOLIZ. ECC.	IMPONIBILE	IVA

 

1. Allegare copia liquidazioni periodiche relative al trimestre (solo per i contribuenti mensili le 3 liquidazioni).

 

1. Allegare fatture di cessioni e acquisti relative ai beni strumentali e dei canoni leasing e noleggi effettuati nel trimestre.